宁夏回族自治区银川市人民政府


银川市地方税收保障办法

（2005年10月13日银川市人民政府第41次常务会议审议通过　2005年10月21日银川市人民政府令第17号公布　自2005年12月1日起施行）





第一条 为加强地方税收征收管理，保障地方税收收入，维护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，根据税收法律、法规，结合本市实际，制定本办法。

第二条 本办法所称地方税收保障，是指地方税务机关以及有关机关、单位和个人为保障地方税收及时、足额收缴入库所采取的税收预测、控管、协助、监督以及举报奖励等措施的总称。

第三条 任何机关、单位和个人不得违反税收法律、法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他违反税收法律、法规的决定。

各级人民政府及其部门制定规范性文件涉及地方税收内容的，应当征求同级地方税务机关的意见，并按规定上报备案。

第四条 地方税务机关应当广泛宣传税收法律、法规，无偿提供纳税咨询服务，依法维护纳税人的合法权益，不得滥用职权不征、少征、多征税款或者刁难纳税人。

第五条 任何机关、单位和个人均有权对违反税收法律、法规以及侵犯自身合法权益的行为进行举报。地方税务机关接到举报后应当及时予以查实，依法处理。

地方税务机关对被举报的纳税人、扣缴义务人、纳税担保人违反税收法律、法规的行为查实后，应当根据举报人的贡献大小给予奖励。具体奖励办法由市地方税务机关会同市财政等部门依照国家规定另行制定，并报市人民政府批准后执行。

第六条 地方税务机关应当建立、健全内部制约和监督管理机制，加强队伍建设，完善执法责任制，做到秉公执法，清正廉洁，文明服务，依法接受监督。

任何机关、单位和个人不得非法干预、阻挠或者取代地方税务机关依法执行职务。

第七条 地方税务机关应当加强税收征收管理，严格税源控管，积极培植税源，依法组织地方税收收入，应收尽收，不得混淆预算级次或者改变税种，不得虚收、异地征收、提前征收或者截留、挪用税款。

第八条 地方税务机关应当根据经济和社会发展状况、税源实际情况以及国家税收政策等，科学预测地方税收收入，并于每年11月20日前将下一年度的地方税收收入预测及其说明，报本级人民政府和上一级地方税务机关，同时送本级财政预算编制机关。

第九条 公安机关应当与地方税务机关建立工作协调机制，加强协作，及时打击税收违法行为，维护税收秩序。

地方税务机关在查处涉税违法行为中，发现涉嫌犯罪的，应当及时移送公安机关处理。

第十条 地方税务机关与其他有关行政管理机关、单位之间应当建立信息共享制度。有关行政管理机关、单位应当定期将下列情况以书面或者电子信息的形式通报给同级地方税务机关：

（一）发放、变更、注销生产经营许可证照的情况；

（二）发放、变更、注销土地使用证书以及土地交易的情况；

（三）发放、变更、注销房产证书以及房产交易的情况；

（四）其他与地方税收征收管理有关的情况。

第十一条 演出活动主办单位在每次演出2 日前，应当将演出合同、演出活动安排和演出收入分配方案等材料报演出所在地的地方税务机关。演出合同和演出活动安排发生变化的，演出活动主办单位应当在演出前1 日内重新报送有关情况。

第十二条 有下列情形之一的，任何单位和个人均可告知当地的地方税务机关：

（一）为个人进行建筑施工或者进行室内装饰、装修并取得收入的；

（二）机关、事业单位、企业或者个人出租房屋的；

（三）其他应当依法纳税的。

有前款所列情形并经查实纳税人未依法纳税的，地方税务机关应当比照举报奖励的规定给予奖励。

第十三条 地方税务机关可以对下列零星分散和异地缴纳的税收实行委托代征的征收方式，有关机关、单位和人员应当给予支持和协助：

（一）拥有并使用车辆（含拖拉机和摩托车）的纳税人应当缴纳的车船使用税；

（二）从事客货运输的纳税人应当缴纳的地方税；

（三）房屋租赁过程中应当缴纳的地方税；

（四）技术转让、技术服务交流过程中应当缴纳的地方税；

（五）在本行政区域内从事建筑施工或者房屋装饰、装修业务的外地纳税人应当缴纳的地方税；

（六）房屋销售以签订销售合同的金额和房产证为依据应当缴纳的印花税；

（七）土地转让交易过程中应当缴纳的营业税、印花税；

（八）依据有关规定可以实行委托代征的其他地方税。

第十四条 地方税务机关应当与受托方签订委托代征税款协议书，并按规定向受托方发放委托代征税款证书。

委托代征税款证书的式样由市地方税务机关制定。

第十五条 委托代征税款协议书应当包括以下内容：

（一）委托双方的名称以及法定代表人或者负责人的姓名；

（二）代征税款的对象和范围；

（三）代征税款的税种、税目、税率或者单位税额、计税依据、计算方法等；

（四）委托代征的期限和要求；

（五）代征税款的解缴期限和程序；

（六）代征手续费；

（七）违约责任；

（八）其他必要的内容。

第十六条 受托方应当按照委托代征税款协议书的规定，以地方税务机关的名义依法征收税款，并不得擅自扩大或者缩小代征范围。

受托方代征税款时，必须出示委托代征税款证书。受托方不出示委托代征税款证书的，纳税人有权拒绝缴纳代征税款。

第十七条 纳税人拒绝缴纳代征税款的，受托方应当于纳税人拒绝缴纳代征税款时起1 日内告知委托代征的地方税务机关，地方税务机关应当及时作出处理。在地方税务机关作出处理前，受托方不得自行处理。

纳税人直接向地方税务机关缴纳税款的，受托方不再代征此项税款。

第十八条 受托方应当依照规定领取、保管、使用税收票证，单独设立代征税款账薄，并在规定的期限内依法解缴代征的税款，不得挤占、挪用或者延迟解缴代征的税款。

第十九条 地方税务机关依法对代征行为进行监督、管理和指导。必要时，地方税务机关可以派员协助受托方征收税款。

第二十条 财政部门应当依照委托代征税款的入库级次，在财政预算中安排一定比例的委托代征手续费，并按季度拨付给地方税务机关。

地方税务机关应当及时向受托方支付代征手续费，不得截留或者挪用。

第二十一条 地方税务机关应当对举报人和报告人的情况、受托方的情况以及有关行政管理机关、单位通报的情况严格保密。

第二十二条 有关机关、单位和国有及国有控股企业有下列行为之一的，对负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员依法给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任：

（一）非法干预、阻挠或者取代地方税务机关依法履行职责的；

（二）擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他违反税收法律、法规的决定的；

（三）未履行法定职责并给地方税收造成严重后果的。

第二十三条 地方税务机关有下列行为之一的，对负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员依法给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任：

（一）未及时提供地方税收收入预测及其说明的；

（二）地方税务机关或者地方税务机关与有关单位共同混淆税款入库级次或者不征、少征、多征、虚征、异地征收、提前征收税款的；

（三）截留、挪用税款或者代征手续费的；

（四）未依法履行保密责任的。

第二十四条 本办法自2005 年12月1日起施行。


中央宣传部 司法部 全国普及法律常识办公室


中国共产党中央委员会宣传部

中 华 人 民 共 和 国司法部 文件

全国普及法律常 识 办 公 室

司发[2005]2号


中央宣传部 司法部 全国普及法律常识办公室

关于对“四五”普法《规划》和《决议》贯彻执行情况总结验收的指导意见




各省、自治区、直辖市和新疆生产建设兵团党委宣传部、司法厅（局）、普法依法治理办公室，中央和国家机关各部（委）、中直机关工委、中央国家机关工委普法办公室，中国人民解放军总政治部宣传部：

按照中共中央、国务院转发的《中央宣传部、司法部关于在公民中开展法制宣传教育的第四个五年规划》（以下简称《规划》）和九届全国人大常委会第二十一次会议通过的《关于进一步开展法制宣传教育的决议》（以下简称《决议》）的精神和要求，在各级党委、人大、政府的正确领导和有力监督下，各地各部门认真组织实施，努力推进普法依法治理工作向纵深发展，取得了积极的阶段性成效。为了检验工作成果，进一步推动“四五”普法目标的实现和任务的完成，中宣部、司法部和全国普法办公室将于2005年对各地各部门贯彻执行《规划》和《决议》，开展普法依法治理工作的情况进行总结和验收。

一、指导思想

以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，认真贯彻党的十六大和十六届四中全会精神，牢固树立和落实科学发展观，坚持依法治国基本方略，把总结验收与抓好年度普法依法治理工作相结合、与查找问题改进工作相结合、与研究论证“五五”普法规划相结合，按照“四五”普法《规划》确定的“两个转变、两个提高”的目标和《决议》的要求，全面客观地检查总结普法依法治理工作，努力推动普法依法治理工作的新发展，为促进社会主义物质文明、政治文明和精神文明的协调发展，推进依法治国进程，建设社会主义法治国家奠定坚实的基础。

二、主要内容

（一） “四五”普法《规划》和《决议》的执行情况；

（二）党委领导、政府实施、人大监督、全社会参与的普法依法治理的领导和运作机制运行情况；

（三）各级领导干部、司法和行政执法人员、青少年、企业经营管理人员的学法用法情况；

（四）《规划》提出的“两个转变、两个提高”目标的实现情况，以及全民普法的落实情况；

（五）坚持法制教育与法治实践相结合，推进地方、行业、基层依法治理工作情况。

三、步骤和方法

（一）基本步骤

“四五”普法检查验收的实施工作从2005年7月份开始，年底结束。

第一阶段为准备阶段。各地各部门按照本意见的要求，结合实际，制定检查验收方案、办法和具体标准。

第二阶段为自查阶段（7月至8月份）。根据本意见精神，按照各地各部门制定的检查验收方案、办法和标准，各市（地）以下单位进行认真自查，积极采取有效措施和手段，总结经验和成绩，查找问题和不足，认真进行整改。

第三阶段为交流检查阶段（9月至10月份）。9月份，省级普法依法治理部门对所属地方和部门开展普法依法治理的情况进行抽查，也可组成检查组，对同级部门进行互查。在各地自查和互查的基础上，10月份，全国普法办组织开展交流检查。

第四阶段为总结阶段。根据对各单位的抽查情况，各地各部门对普法依法治理工作验收情况进行全面认真总结。同时，初步确定先进典型，于10月底前报全国普法办公室，为“四五”总结表彰工作做好准备。

（二）主要方法

根据实际情况，采取实地考察、听取工作汇报、检查审阅档案材料、召开座谈会、问卷调查、抽样调查、组织评估和测评等多种方式进行。

四、基本要求

（一）提高认识，加强领导。总结验收工作是“四五”普法《规划》的重要内容，是保障“四五”普法工作善始善终、保质保量完成的重要环节，各级普法依法治理工作主管部门要积极争取当地党委、政府和人大的领导和支持，把总结验收工作纳入党委、政府的年度工作内容。各级党委宣传部门和司法行政机关主要领导要高度重视“四五”普法依法治理总结验收工作，亲自挂帅，切实抓好落实。要充分发挥人大代表、政协委员和社会各界人士的作用，组织他们对普法依法治理工作进行视察检查。各地各部门要按照《规划》确定的目标、任务和《决议》要求，根据本意见精神，结合本地实际，及时制定切实可行、具有可操作性的总结验收实施方案，认真组织总结验收工作，把《规划》和《决议》落到实处。

（二）实事求是，保证质量。要坚持从实际出发，认真总结工作成绩和经验，及时总结推广先进典型。要贴近实际、贴近生活、贴近群众，扎实工作，务求实效，坚决防止形式主义。要按照“四五”普法《规划》确定的目标和《决议》的要求，严格按照全国普法办和各地各部门制定的验收标准，深入细致地开展检查，保质保量地完成总结验收任务。

（三）条块结合，以块为主。总结验收工作在全国普法办的统一指导和协调下进行。各地普法依法治理领导小组及其办公室负责组织、指导、监督、协调本地区 “四五”普法依法治理的总结验收工作。中央和国家机关负责组织实施本部门及其系统的总结验收工作。中国人民解放军和武警部队的“四五”普法依法治理工作的总结验收，由解放军总政治部根据本意见，制定总结验收方案，负责组织实施。条块之间要加强沟通，以块为主，相互配合，避免重复验收。

（四）查漏补缺，全面推进。要结合检查验收，对“四五”普法依法治理工作进行一次认真的回顾，查找本地区本部门普法依法治理工作存在的不足和薄弱环节，及时提出整改意见，解决工作中存在的问题，确保“四五”普法《规划》确定的各项目标任务的实现。要以此为契机，全面推进普法依法治理工作的落实，把总结验收作为一个推进工作、不断促进的过程，一个互相学习、共同提高的过程，一个广泛宣传普法依法治理工作成就的过程，一个宣传我国法制建设成就的过程。要在检查验收的过程中，培育和发现典型，为全国“四五”普法依法治理总结表彰和“五五”普法依法治理启动做好准备。



附件： 全国“四五”普法依法治理总结验收指导标准




二00五年一月十二日



附件：

全国“四五”普法依法治理总结验收指导标准


（一）组织领导

1、建立健全党委领导、政府实施、人大监督的领导和监督机制；党委、人大、政府将普法教育和依法治理工作纳入重要议事日程，定期研究部署，听取情况汇报，组织检查视察，解决工作中遇到的实际问题。

2、党委、政府批转“四五”普法规划，人大常委会作出决议，每年制定工作计划或要点，年初有部署，年内有检查，年度有总结。

3、各地各部门建立健全普法依法治理领导小组和办事机构，配备有相应的工作人员和必要的办公设备，领导小组和办公室工作职责明确、工作制度健全。每年召开领导小组会议，听取工作汇报，总结和研究部署年度工作。

（二）保障机制

4、普法经费列入年度财政预算，按时足额到位，主管部门做到专款专用；制定法制宣传教育条例或其他形式的规范性文件，对法制宣传教育工作实行建章立制，以制度规范法制宣传教育工作。

（三）普法教育

5、贯彻落实《中组部、中宣部、司法部关于加强领导干部学法用法工作的若干意见》，制定关于加强领导干部学法用法工作意见或实施方案；建立健全领导干部法制讲座制度、理论中心组学法制度、法律知识培训制度、任前法律知识考试考核制度，积极推进领导干部法律知识任职资格制度；县级以上党校、行政学院把干部法律知识教育培训纳入计划，作为必修课；县级以上每年组织领导干部法制讲座，县处级以上领导干部每年参加法律知识考试。

6、贯彻落实《中宣部、人事部、司法部关于在全国公务员中开展学法用法和进行依法行政培训的意见》，制定相应的意见或实施方案；建立健全公务员法律知识培训、考试考核制度，年度组织公务员法律知识考试，并将公务员学法用法考试考核成绩作为公务员任职、定级、晋升和年度考核的重要依据；组织司法和行政执法人员进行专业法培训，每年组织专业法律知识考试。

7、贯彻落实《教育部、司法部、中央综治办、共青团中央关于加强青少年学生法制教育工作的若干意见》，制定相应的意见或实施方案；青少年法制教育工作得到加强，中小学校法制教育工作做到计划、课时、教材、师资“四落实”，青少年法律意识和法制观念明显增强；中小学校建立法制副校长或法制辅导员制度，法制副校长或法制辅导员工作职责明确，每年学校组织开展法制教育活动。

8、贯彻落实司法部、国家经贸委《关于加强企业经营管理人员学法用法的意见》，制定相应的意见或实施方案；建立健全企业经营管理人员法律知识培训、企业领导干部学法用法、企业职工法制教育、企业法律顾问等制度。每年组织企业中层以上干部法律知识考试。

9、对城乡居民学法内容年度有计划，有安排。城市开展经常性的法律进社区活动，“四个一”落实到位；乡村开展经常性的法律下乡活动，建立村（居）民法制教育阵地，进行经常性的法制宣传教育活动；对流动人员的法制教育有计划，有安排，有要求。每年在流动人员中开展法制宣传教育活动。

10、围绕中心工作开展大型法制宣传教育活动，认真组织“12.4”全国法制宣传日活动，积极搞好“严打”整治斗争、整顿市场经济秩序等法制宣传教育活动；在报刊、影视、网络等大众媒体开办法制宣传栏目或专题节目，进行法制宣传教育；积极开展法制文艺宣传活动。

11、加强法制宣传教育的队伍建设。建立健全普法讲师团队伍、法制文艺队伍、法制宣传员队伍、法制宣传自愿者队伍，各支队伍的作用得到充分发挥，积极开展法制宣传教育活动。

（四）依法治理

12、制定地方依法治理纲要或实施规划，有实施依法治理的规范性或指导性文件，积极推进地方、行业、基层依法治理工作。

13、党委、政府建立法律顾问或法律咨询制度，实行依法决策、依法行政、依法管理。

14、司法和行政执法机关实行执法责任制、执法公示制、错案和执法过错责任追究制；通过建章立制，规范行业行为，强化行业监督，把各行各业的行为纳入法治化管理轨道。

15、贯彻落实司法部、民政部《关于加强农村基层民主法制建设的意见》，制定相应的意见或实施方案；积极开展“民主法治示范村”创建活动，落实民主法治示范村工作标准。建立健全村民自治章程和村规民约，健全村民自治组织，村民会议、村民代表会议、村“四民主、两公开”等制度落实，加强对村两委成员的培训；村三级治保网络和三级调解组织网络健全，治安防范工作落实，矛盾纠纷得到有效化解，农村社会稳定，三个文明建设协调发展。

16、积极探索城市社区依法治理，不断提高社区法治化管理水平，为居民提供法律服务和法律咨询。

17、积极开展企业依法治理，企业依法建立健全规章制度，实行依法决策、依法经营、依法管理。

18、积极开展依法治校活动，建立健全依法治校规章制度，实行依法施教，依法育人。对学校周边环境进行专项整治。

（五）监督检查

19、建立健全普法依法治理工作监督检查制度，围绕年度普法依法治理工作目标及时组织检查，抓好工作落实，对“四五”普法工作情况进行专项检查；各级人大对“四五”普法决议的贯彻落实情况，听取汇报，进行审议，对普法依法治理工作进行视察检查。

20、建立健全普法依法治理奖惩制度，普法依法治理工作与评先树优工作和年度工作目标考核挂钩，作为年度工作考评的重要内容。

（六）工作成效

21、创造性地开展普法依法治理工作，公民的法律素质和全社会的法治化管理水平明显提高；及时发现和培养各类先进典型，总结和推广成功的经验做法；普法依法治理整体或单项工作成绩显著，得到上级充分肯定和人民群众的认可。

22、县以上普法依法治理工作主管部门有普法依法治理工作简报或刊物，宣传报道普法依法治理工作的经验做法，开展普法依法治理工作的理论研究；县级以上普法依法治理工作文件、资料齐全，分类归档；及时反馈普法依法治理工作的信息和上报各类报表及年度普法依法治理工作情况总结。