一、案情
刘亿、彭万为米业公司运输大米，途中发生事故，大米被损毁。后双方协商不成，2007年3月19日，米业公司起诉刘亿、彭万等人公路运输合同纠纷一案。经过审理：法院作出判决：被告刘亿、彭万共同赔偿米业公司货款11万元。被告刘亿、彭万不服上诉，二审法院审理后，判决驳回上诉，维持原判。判决生效后，两被告没有履行判决义务。2007年7月，米业公司依法申请法院强制执行。因被告刘亿、彭万没有可供财产执行，法院执行了3年没有结果。
2010年9月9日，某汽贸公司借用刘亿的身份证在银行开户运转资金，存入人民币49万元，公司控制着存折及密码。2010年9月10日，法院通过银行查询，发现被执行人刘亿银行账户资金49万元，遂立即扣划15万元。随即，该汽贸公司随即向法院提出异议，称：刘亿该银行账户资金49万元系其公司所有，请求法院退回所扣划的款项。法院驳回了汽贸公司提出的执行异议。汽贸公司后根据《中华人民共和国民事诉讼法》第二百零四条的规定，起诉米业公司和刘亿。汽贸公司认为：刘亿不是49万元的所有人，要求确认15万元的扣划款所有权归汽贸公司，并要求米业公司予以返还。
二、处理意见
第一种意见认为：存款是存款人存入银行账号上的货币，存入存款人账号内的存款属于个人财产，非经法定程序任何组织和个人不得扣划；并且动产物权的设立和转让，自交付时生效。49万元货款自转入刘亿的银行账号时，即已交付，刘亿作为储户是该笔款项的所有人，法院依据已生效的判决书强制执行被告刘亿账户内的15万元，米业公司已合法取得该笔款项的所有权；原告汽贸公司不能以其与被告刘亿之间的法律关系，对抗被告米业公司。因此，对汽贸公司要求确认其为已扣划款项所有人的诉请，依法不予支持。汽贸公司违法借用被告刘亿的身份证私存公司存款，以及被告刘亿出借身份证的行为均属违法，双方民事法律行为自始无效，且均有过错，汽贸公司因法院强制执行被告刘亿账户上的存款而遭受损失，被告刘亿应依法返还汽贸公司因此损失的15万元。所以，处理结果为：被告刘亿返还原告汽贸公司15万元；同时驳回原告汽贸公司的其他诉讼请求。
第二种意见：该案为执行异议确认所有权纠纷，法院强制扣划的银行账户资金属于刘亿所有，应驳回汽贸公司的诉讼请求。
汽贸公司为解决资本金的运转，借用刘亿的身份证开立个人账户，违反了存款实名制的管理规定，将公司的资金以虚假货款形式转出至刘亿个人账户上，属于抽逃注册资金行为，而后又转入公司股东个人账户，再从该公司股东个人账户转入公司账户作为股东新增出资，属于虚假出资行为。汽贸公司的该系列行为违反了相关金融管理规定，具有违法性。其二、我国实行储蓄实名制，汽贸公司使用刘亿的身份证到银行开户，刘亿即为该账户的唯一所有人，任何人控制或使用该账户，均不能改变该账户的性质。账户本身具有显示（储蓄合同）权利义务和进行结算的功能，于法律上表现为债权性质，并无代表物权的特性，因此，由谁、以何理由、从何处将资金转入银行账户，不表明该账户所有人之外的其他人对账户或账户内资金拥有所有权。所以：汽贸公司对刘亿的银行账户及账户内资金不享有所有权，汽贸公司转入刘亿账户内的资金被扣划，属于其公司应当预知的风险范围，汽贸公司要求确认该15万元归其公司所有、并请求返还的诉讼请求不予支持。
笔者不同意以上两种意见。本案涉及的刘亿银行账户资金49万元的所有权人是汽贸公司，理由如下：
1、从案件的事实上，上述两种意见都已确认了汽贸公司借用刘亿身份证到银行开户去办理资金运转，钱是汽贸公司出的，只是进入了刘亿的账户上，就是已经交付、所有权就是刘亿的。刘亿即为该账户的唯一所有人，任何人控制或使用该账户，均不能改变该账户的性质。如果按照上述两种意见的逻辑，那么，刘亿若起诉汽贸公司要求返还剩余资金34万元，法院如何作出判决？！其实，第一种处理意见本身就自相矛盾，既然认定该账户内的钱属于刘亿的，为何又要刘亿返还15万元给汽贸公司呢。
2、本案的关键是，汽贸公司借用刘亿身份证开户、转入资金后，是否将账户存折（存款）凭证及密码交付给了刘亿。上述第一种意见认为的“钱进入了刘亿名下银行账户时，即已交付”。此观点有失偏颇，应该具体情况客观分析。假如汽贸公司直接将49万元转入刘亿控制的存折或银行卡内，那么属于已经交付是没有争议的，但本案是汽贸公司借用刘亿身份证开户运转资金，汽贸公司没有将存折和密码交付给刘亿，甚至多少钱、在哪个银行、何时开户等情况都没有告诉刘亿，可以这么说，刘亿对该笔资金根本不知情，何谈已交付呢？这在刑事案件中，也会出现尴尬。如果A君借用某位官员的身份证到银行开户后存入5万元，但没有将存折、密码交给这位官员，那么，可以认定此官员受贿吗？按照上述两种观点的思路，此官员被认定为受贿，那该有多少人要遭受刑罚的惩罚，从此岂不天下大乱。
3、至于第二种意见所认为的：汽贸公司抽逃资金、虚假出资的一系列行为均具有违法性，以此要求汽贸公司承担民事责任，显然混淆了行政责任与民事责任的法律后果，以及处理管辖的机关。汽贸公司借用他人身份证开设银行账户、抽逃资金、虚假出资的一系列行为固然违法，其应当受到处罚，但处理、制裁的机关应该由法定的行政机关去实施，审判权不能代替行政权而直接处以民事责任。
综上，笔者以为，本案涉及的刘亿个人账户内的资金49万元的所有权人是汽贸公司，汽贸公司要求米业公司返还已扣划的15万元的诉讼请求，应当依法予以支持。
（作者单位：江西省吉安市吉州区人民法院）
国土资源部关于停止执行部分规范性文件的通知
国土资源部
国土资源部文件
国土资发【2003】48号
国土资源部关于停止执行部分规范性文件的通知
各省、自治区、直辖市国土资源厅（国土环境资源厅、国土资源和房屋管理局、房屋土地资源管理局、规划和国土资源局），计划单列市国土资源行政管理部门，国家海洋局，国家测绘局，解放军土地管理局，新疆生产建设兵团国土资源局：
为适应我国加入世界贸易组织新形势和国土资源市场建设的需要，结合国务院行政审批制度改革、政府职能转变和推进依法行政等实际工作，我部对原国家土地管理局、原地质矿产部和国土资源部2001年12月31日前发布的规范性文件进行了全面清理。经国土资源部2002年第10次部长办公会议研究决定，并征得有关部门同意，停止执行《国土资源部决定停止执行的规范性文件目录》所列的规范性文件。
附件：国土资源部决定停止执行的规范性文件目录（136件）
二○○三年二月二十日
附件：
国土资源部决定停止执行的规范性文件目录
（136件）
序号
名 称
发 文 单 位 及 文 号
发 文 时 间
1
关于将“开采回采率”、“采矿贫化率”和“选矿回收率”列为考核国营矿山企业指标的通知
地质矿产部、国家经济委员会 地发147号
1987年3月28日
2
矿产勘查工作阶段划分的暂行规定
全国矿产储量委员会、国家计划委员会、国家经济委员会 储发27号
1987年3月31日
3
关于加强风景名胜区土地管理工作的通知
国家土地管理局
1987年8月14日
4
关于加强外商投资企业用地管理工作的通知
国家土地管理局 国土[建]字第112号
1987年10月5日
5
关于解决地（市）、县矿管经费的通知
地质矿产部、财政部、建设银行总行 地发261号
1988年7月25日
6
关于提供土地使用权属资料问题的通知
国家土地管理局、国家税务局
1988年12月16日
7
关于未经矿产储量委员会审查批准的勘探报告进行建设，不得征用土地的通知
国家矿产储量管理局、国家土地管理局 国储129号
1989年9月30日
8
关于加强地质灾害情况通报工作的通知
地质矿产部 地发398号
1989年12月2日
9
关于认真做好地籍调查、土地登记发证等工作的通知
国家土地管理局 国土[籍]字第45号
1990年4月17日
10
关于理顺部分市（地）县矿产资源管理职责关系的通知
地质矿产部、人事部 地发280号
1990年7月20日
11
关于加强城镇国有土地使用权出让和转让管理的通知
国家土地管理局
1990年9月10日
12
关于砂金生产土地复垦有关问题的通知
国家土地管理局、国家黄金管理局 国土[规]字第60号
1990年9月27日
13
关于加强地质环境监测工作的通知
地质矿产部 地发432号
1990年12月28日
14
关于对国有土地使用权出让转让登记发证有关问题的通知
国家土地管理局 国土[籍]字第33号
1991年2月23日
序号
名 称
发 文 单 位 及 文 号
发 文 时 间
15
矿产储量参理员试行管理办法
国家矿产储量管理局
1991年4月10日
16
关于加强对境外出售出租房产活动中土地管理的通知
国家土地管理局
1991年5月4日
17
关于认真按照全国人大常委会法工委有关法律问答依法行政的通知
地质矿产部 地发109号
1991年5月11日
18
关于认真贯彻落实邓小平同志谈话精神和国务院批准的体改要点，加大土地使用制度改革力度的通知
国家土地管理局
1992年3月16日
19
关于加强地下水资源管理的通知
地质矿产部 地发96号
1992年5月7日
20
关于加强土地后备资源开发项目审批工作的通知
国家土地管理局 国土[规]字第52号
1992年5月22日
21
关于进一步加快土地使用制度改革的通知
国家土地管理局
1992年6月25日
22
关于加强矿产品运销环节监督管理的通知
地质矿产部 地发243号
1992年10月31日
23
关于划拨土地使用权补办出让手续及办理土地登记程序的通知
国家土地管理局
1992年11月20日
24
关于加快煤矿企业“三率”指标制定和考核工作的通知
地质矿产部 地发146号
1993年7月15日
25
关于加强宏观调控管好地产市场的通知
国家土地管理局
1993年7月26日
26
关于发布国有土地使用权出让合同和外商投资企业土地使用合同示范文本的通知
国家土地管理局、国家工商行政管理局 国土[建]字第18号
1994年1月18日
27
关于落实国务院全国乡镇煤矿工作会议精神，做好全国乡镇煤矿治理整顿工作的通知
地质矿产部 地发64号
1994年4月28日
28
关于金矿地质勘查有关问题的通知
地质矿产部 地发92号
1994年6月8日
29
关于加强地热可开采储量审批与管理问题的通知
全国矿产储量委员会 储发142号
1994年7月22日
30
关于进一步加强土地监察工作的通知
国家土地管理局
1994年7月28日
31
关于坚决贯彻执行国务院《矿产资源补偿费征收管理规定》的通知
地质矿产部 地发143号
1994年9月21日
32
关于组织实施《全国矿产资源补偿费征收工作实施方案》的通知
地质矿产部 地发178号
1994年11月19日
33
股份有限公司土地使用权管理暂行规定
国家土地管理局、国家经济体制改革委员会
1994年12月3日
34
关于加强地矿行政执法和行政监督工作的通知
地质矿产部 地发59号
1995年3月1日
35
矿产和地下水储量报告奖励办法
全国矿产储量委员会 储发37号
1995年3月11日
36
调整规范要求，改革储量审批的意见
全国矿产储量委员会 储发38号
1995年3月11日
序号
名 称
发 文 单 位 及 文 号
发 文 时 间
37
矿山闭坑地质报告审批办法
全国矿产储量委员会 储发40号
1995年3月11日
38
关于印发《石油天然气行业划拨用地项目目录(试行)》的通知
国家土地管理局 国土[建]字第52号
1995年4月16日
39
关于切实做好1995年清产核资中土地清查估价的通知
国家土地管理局 国土[籍]字第59号
1995年5月15日
40
关于非农建设的集体土地交易应征为国有的试点方案的通知
国家土地管理局 国土[法]字第104号
1995年7月21日
41
关于印发《农村集体土地使用权抵押登记的若干规定》的通知
国家土地管理局 国土[籍]字第134号
1995年9月11日
42
关于贯彻《矿产储量登记统计管理暂行办法》的实施意见
地质矿产部 地发196号
1995年9月25日
43
关于做好矿产储量统一审批工作的通知
全国矿产储量委员会 储发196号
1995年11月8日
44
关于加强地价管理规范土地估价行为的通知
国家土地管理局 国土[籍]字第190号
1995年12月29日
45
关于印发《民航、铁路、交通、水利、电力五行业划拨用地项目目录(试行)》的通知
国家土地管理局 国土[建]字第188号
1995年12月30日
46
关于印发《规范股份有限公司土地估价结果确认工作若干规定》的通知
国家土地管理局 国土[籍]字第130号
1996年6月14日
47
关于印发《煤炭行业划拨用地项目目录(试行)》的通知
国家土地管理局 国土[建]字第179号
1996年10月10日
48
关于印发《教育、体育和卫生行业划拨用地项目目录(试行)》的通知
国家土地管理局 国土[建]字第180号
1996年10月10日
49
关于印发《建设项目用地预报和审批备案制度(试行)》的通知
国家土地管理局 国土[建]字第186号
1996年10月11日
50
关于颁发《地质矿产部成果奖励办法》的通知
地质矿产部 地发72号
1997年3月18日
51
关于认真贯彻《中共中央国务院关于进一步加强土地管理切实保护耕地的通知》的通知
国家土地管理局 国土[办]字第58号
1997年4月16日
52
关于印发土地估价结果确认文书规范格式(试行)的通知
国家土地管理局 国土[籍]字第69号
1997年5月9日
53
关于印发《地质矿产部科学技术研究与开发项目管理办法》的通知
地质矿产部 地发122号
1997年5月26日
54
关于矿产储量变更有关问题的通知
全国矿产资源委员会 全资办发60号
1997年8月22日
55
关于坚决贯彻执行中央继续冻结非农业建设项目占用耕地决策的通知
国土资源部 国土资发5号
1998年4月8日
56
关于印发《全国实现矿业秩序全面好转工作意见》的通知
国土资源部 国土资发6号
1998年4月10日
57
关于加强汛期地质灾害防治工作的紧急通知
国土资源部 国土资发15号
1998年4月20日
序号
名 称
发 文 单 位 及 文 号
发 文 时 间
58
关于贯彻实施《矿产资源勘查区块登记管理办法》、《矿产资源开采登记管理办法》和《探矿权采矿权转让管理办法》的通知
国土资源部 国土资发16号
1998年4月20日
59
关于国有棉纺企业压锭重组中划拨土地使用权处置管理意见的通知
国土资源部 国土资发53号
1998年5月14日
60
关于开展勘查许可证、采矿许可证换证工作有关规定的通知
国土资源部 国土资发79号
1998年6月26日
61
关于做好占用矿产储量登记与换领新采矿许可证衔接工作的通知
国土资源部 国土资发80号
1998年6月26日
62
关于在换发采矿许可证前对采矿权人缴纳矿产资源补偿费情况进行清理的通知
国土资源部 国土资发91号
1998年8月3日
63
关于继续做好汛期地质灾害防治工作的紧急通知
国土资源部 国土资发98号
1998年8月13日
64
关于在机构改革中加强地质资料管理的通知
国土资源部 国土资发120号
1998年9月9日
65
关于江西等八省（区）抗洪救灾用砂石粘土免征矿产资源补偿费的通知
国土资源部、财政部 国土资发149号
1998年10月5日
66
关于授权部分国家规划矿区换证权限的通知
国土资源部 国土资发208号
1998年12月1日
67
关于做好地质灾害防治科普教育的通知
国土资源部 国土资发213号
1998年12月2日
68
关于全面开展土地评估机构调查工作的通知
国土资源部 国土资发29号
1999年1月27日
69
关于加强古生物化石保护的通知
国土资源部 国土资发93号
1999年4月9日
70
关于对稀土等八种矿产暂停颁发采矿许可证的通知
国土资源部 国土资发104号
1999年4月23日
71
关于严格按土地评估机构资质等级加强评估业务管理的通知
国土资源部 国土资发113号
1999年5月11日
72
关于印发《矿产资源勘查开采登记代理机构管理暂行办法》和《矿产资源勘查开采登记代理人员资格及代理机构资质考核授予办法》的通知
国土资源部 国土资发174号
1999年6月25日
73
关于进一步加强矿产资源补偿费征收管理工作的通知
国土资源部 国土资发204号
1999年7月15日
74
关于开展地矿行政执法检查的通知
国土资源部 国土资发270号
1999年8月17日
75
关于开展对勘查开采海砂等矿产资源监督检查的通知
国土资源部 国土资发399号
1999年11月5日
76
关于采矿许可证换证工作有关问题的通知
国土资源部 国土资发159号
2000年5月25日
77
关于继续对稀土等八种矿产暂停颁发采矿许可证的通知
国土资源部 国土资发374号
2000年12月13日