国家税务总局


税务监察案件审理办法（试行）
1995年9月11日，国家税务总局

第一条 为了使税务监察案件审理工作规范化、制度化，确保案件审理质量，提高办案效率，根据《税务监察暂行规定》，制定本办法。
第二条 案件审理工作是税务监察机构对调查终结的违纪案件所进行的审核和处理工作，是案件查处工作的重要组成部分。
第三条 案件审理工作必须坚持依法审理原则，以事实为依据，以法律、法规以准绳。
第四条 审理案件按处理违纪案件批准权限的规定，分级负责。
第五条 有关审理案件人员的回避，按照《税务监察暂行规定》第三十条规定执行。
第六条 案件审理工作的基本要求是：事实清楚，证据确凿，定性准确，处理恰当，程序合法。
第七条 审理工作的机构设置：
（一）各级税务机关应当在监察机构内部配备专、兼职审理人员，负责审理工作。
（二）各级税务机关应当建立案件审理委员会，委员会由主管监察工作的局长（纪检组长）、监察机构负责人和有关部门领导同志组成。案件审理委员会是所在局党组领导下的内部审理案件的组织，负责对行政违纪案件进行审议并提出审理意见。
第八条 案件审理工作的职责范围：
（一）审理本级税务监察机构立案调查并需给予政纪处分的案件；
（二）审理下级税务监察机构报请本级监察机构审批的违纪案件；
（三）审理下级税务监察机构查办的有重大影响的违纪案件；
（四）监察机构负责人认为需要审理的其他案件。
第九条 案件审理工作内容：
（一）案件审理，必须将违纪事实审议清楚，包括违纪的人员、时间、地点、经过、手段、后果等。如发现事实不清，经批准后，由调查人员补充调查，或由审理人员直接进行补充调查，直至事实查清，责任分明。
（二）审理人员对案件调查人员所收集的全部证据要进行分析、鉴别、去伪存真。必须要有足以证明违纪事实的直接证据或充分的间接证据。没有证据或证据不充分、不确凿的，不能认定；证据充分、确凿的，即使犯错误的人拒不承认，也要认定。
（三）审理调查人员所提出定性意见，要以法律、法规、税收政策、规定等为依据。
（四）审理调查人员所提出的处理意见与违纪程度是否相适应，引用法规条款是否准确无误。既不能处理过重，又不能姑息迁就。对于处理意见不恰当的应当更正。
（五）对每个违纪案件的处理，必须按照规定的程序办理，手续不完备的，应当补办。
第十条 送审案件必须具备以下材料：
（一）《立案审批表》及立案的原始依据：
（二）调查报告；
（三）主要证据材料；
（四）本人检查材料；
（五）本人对见面材料的意见及组织对本人意见的说明；
（六）送审报告。
第十一条 案件审理程序：
（一）案件受理。案件审理要按照本办法规定的职责范围，实行分级审理，各负其责。审理人员在接到审理的案件时，首先要填写《案件审理登记表》，办理交接手续。然后审理送审案件材料是否齐全，手续是否完备。材料不齐全、手续不完备的补办后再受理。
（二）指定承办人。送审案件受理后应当及时指定承办人。承办人须由两人共同组成，特别重大、复杂的案件，须由两人以上进行审理。
（三）审理。承办人对送审材料首先按照“二十字方针”的要求，认真进行书面审核，必要时可采取书面审理与当面审理相结合的方针，找有关人员核实情况，如发现事实不清，证据不足，有关人员责任不明或有漏查的重要违纪事实等，经监察机构领导同意，退回送审人员或送审单位补充调查（补充调查提纲由承办人拟定），或由承办人直接进行调查。送审人员或者单位不同意补充调查时，可以提交监察机构负责人裁定。
（四）集体审议。承办人员经过认真审理后，由监察机关召开有关会议，听取承办人汇报案情和审理意见，进行讨论，然后由承办人员根据集体讨论意见，写出审理报告。报告内容应包括违纪者的基本情况，违纪事实，本人态度，调查组成或呈报单位的定性处理意见，以及审理后的意见。
（五）提交审理委员会。审理部门经过审理，下列违纪案件应当提交审理委员会：
1．重要、复杂的案件；
2．审理与调查意见不一致的案件；
3．审理人员认为需要提交审理委员会审议的案件。
（六）审理委员会经过审议，可提出如下审议意见：
1．同意审理的意见；
2．改变审理的意见；
3．要求重新审理。
第十二条 对送审的案件，一般应在一个月内审结。重大、复杂的案件，可延长一个月。
第十三条 本办法由国家税务总局负责解释。
第十四条 本办法自公布之日起试行。


安徽省合肥市人民政府


关于印发《合肥市农村中小企业担保资金管理暂行办法》的通知
合政〔２００４〕１１８号

各县、区人民政府，三个开发区管委会，市政府有关部门：
　　《合肥市农村中小企业担保资金管理暂行办法》已经市政府第３９次常务会议讨论通过，现印发给你们，请认真贯彻执行。 合肥市人民政府 二○○四年九月三十日 合肥市农村中小企业担保资金管理暂行办法
　　第一条　为解决农村中小企业融资担保问题，扶持我市农业产业化经营，大力发展优势农业，促进县域经济发展，设立合肥市农村中小企业担保资金（以下简称担保资金），根据国家相关法律、法规，特制定本暂行办法。
　　第二条　担保资金运作的原则是：企业申请、政府推介、担保审定、银企对接、额度控制。
　　第三条　成立合肥市农村中小企业担保资金管理委员会（以下简称管委会），负责研究审定担保资金管理、使用的重大事项。管委会下设办公室，办公室设在市农业委员会，具体负责担保资金的日常监督管理工作：
　　１、接受企业贷款申请，并进行资格审查，提出推介意见；
　　２、对担保资金的使用进行监督检查，并定期向管委会报告担保资金运作情况，提出防范风险建议；
　　３、协调担保公司和企业之间的业务工作。
　　第四条　担保资金从财政支农专项资金中安排，根据担保资金的需要，可以吸收企业和社会资金参加。
　　第五条　担保资金担保的贷款总额不超过“农村中小企业担保资金”总额的５倍。
　　第六条　担保资金的担保对象为在我市工商行政管理部门登记注册的农副产品生产、加工、流通和中介服务的各类农村中小企业。对符合我市农业发展规划、带动农民增收效果显著的农业企业，优先予以扶持。
　　第七条　申请担保贷款的企业，应当具备以下条件：
　　１、企业申请担保贷款额度原则上不超过企业净资产的７０％；
　　２、具有按期归还担保贷款的能力；
　　３、在以往的银行贷款中没有不良记录；
　　４、能够为担保贷款提供足额、有效、可操作的反担保。
　　第八条　担保资金委托专业担保机构运营，由专业担保机构办理具体担保业务。
　　第九条　企业申请：申请贷款企业先向管委会办公室递交申请，并提供以下文件和资料：
　　１、经过年检的营业执照（副本）；
　　２、法人代码证书复印件；
　　３、银行贷款证；
　　４、税务登记证（国税、地税）副本复印件；
　　５、公司财务情况及财务报表；
　　６、申请单位的总体概况，包括名称、成立时间、企业性质、主要产品、经营状况以及贷款资金用途等；
　　７、与申请担保项目有关的其他资料。
　　第十条　政府推介：管委会办公室在１０个工作日内负责对申请担保资金贷款的企业资格进行审核，初审合格后，向担保公司推介。
　　第十一条　担保审定：担保公司在与管委会办公室约定的工作日内负责对推介的企业进行审核、评估，作出是否提供担保的决定，并将结果通知企业。
　　第十二条　银企对接：担保公司对同意提供担保的企业与协议银行进行沟通，经银行同意后，担保公司分别与企业和协议银行签定反担保和担保合同，协议银行为企业办理贷款。
　　第十三条　额度控制：担保资金不支持企业土建等基本建设贷款。单个项目担保贷款额度原则上控制在５０万元之内，最多不超过１００万元。
　　第十四条　担保贷款期限原则上不超过１年。对经营状况较好的企业，担保贷款按期归还后可以继续进行担保扶持。
　　第十五条　担保年费率按担保项目的风险程度、担保期限、担保金额等情况，按实际贷款额的０．８－１．２％收取；对风险程度较低的项目，担保费率可以适当下浮。
　　第十六条　担保贷款逾期未归还时，担保公司负责向协议银行代偿资金，并向企业追偿债务。担保贷款发生损失时，如贷款企业确无偿还能力或变现资产不足抵偿贷款，担保公司应及时向管委会办公室提出书面报告，并按协议规定相应承担一定比例的损失。
　　第十七条　有关担保资金的委托管理及风险分担办法等由市农委、财政局与担保公司商定后另行签订协议明确。
　　第十八条　本办法自２００５年１月１日起执行。